• 8 800 201 30 85 prog@zc56.ru
  • Оренбург, ул.Автоматики, д.12/3
    тел. в Оренбурге:
    +7 (3532) 30 75 50
  • Заправка картриджей
    Автоматики, 12/3
    тел.: +7 (3532) 30 55 05

Финансы в сервисном центре. Баланс.



Часть 3 - "Баланс". (от 05.12.2020). 

Все части статьи.

Первое же определение баланса в гугле дает определение, которое сложно сразу применить в реальности:
"Баланс управленческого учета
Управленческий баланс формируется с целью оценки собственного капитала компании и других показателей в заданный момент времени, например, в конце года. Он отражает активы, обязательства и собственный капитал компании."

Собственный капитал? Другие показатели - это какие?... Попробую перефразировать применительно к нашему сервисному центру.

Управленческий баланс - это отчет, в котором видно как у нас в компании распределены деньги на выбранный момент времени.
Особенность отчета в том, что он состоит из 2-х частей - актив и пассив - которые всегда равны. Должны быть всегда равны.
Кратко и упрощенно: 
  актив - это стоимость нашего имущества (тонеры, запчасти, товары, станции) и дебиторская задолженность.
  пассив - это источники, за счёт которых формируется наш актив: собственные деньги, прибыль, кредиторская задолженность.  

В теории звучит классно, самое время перейти к практике.

Начнем с документа "Поступление товаров и услуг" - посмотрим как он отражается в балансе.

Мы купили и приняли на склад товаров на 1 000 рублей и у нас образовался за этот товар долг. Вот как покупка отразится в балансе. 

Документ Сумма Актив Пассив
Статья Было Стало Статья Было Стало
1 Поступление товаров 1 000 Склад 0 1 000 Кредиторка 0 1 000
Активы = 1 000 Пассивы = 1 000
Пришел клиент и купил у нас картридж. Допустим, что закупочная цена 300 рублей, а продажная цена 500 рублей.
Со склада списываем 300, в долг клиенту пишем 500, разница в 200 рублей - будет наша прибыль. 

Документ Сумма Актив Пассив
Статья Было Стало Статья Было Стало
1 Поступление товаров 1 000 Склад 0 1 000 Кредиторка 0 1 000
Активы = 1 000 Пассивы = 1 000
2 Реализация товаров 500 Склад 1 000 700 Кредиторка 1 000 1 000
Дебиторка   0 500 Прибыль 0 200
Активы = 1 200 Пассивы = 1 200
Как мы видим, активы снова равны пассивам.
Двигаемся дальше. Теперь клиент нам оплачивает 500 рублей за отгруженный товар.

Документ Сумма Актив Пассив
Статья Было Стало Статья Было Стало
1 Поступление товаров 1 000 Склад 0 1 000 Кредиторка 0 1 000
Активы = 1 000 Пассивы = 1 000
2 Реализация товаров 500 Склад 1 000 700 Кредиторка 1 000 1 000
Дебиторка   0 500 Прибыль 0 200
Активы = 1 200 Пассивы = 1 200
3 Поступление денежных средств 500 Склад 1 000 700 Кредиторка 1 000 1 000
Дебиторка   500 0 Прибыль 0 200
Деньги 0 500


Активы = 1 200 Пассивы = 1 200
Видим, что +500 рублей пополнили статью "Деньги", -500 рублей списались со статьи "Дебиторка", а активы снова равны пассивам.
Предлагаю оплатить долг поставщику.

Документ Сумма Актив Пассив
Статья Было Стало Статья Было Стало
1 Поступление товаров 1 000 Склад 0 1 000 Кредиторка 0 1 000
Активы = 1 000 Пассивы = 1 000
2 Реализация товаров 500 Склад 1 000 700 Кредиторка 1 000 1 000
Дебиторка 0 500 Прибыль 0 200
Активы = 1 200 Пассивы = 1 200
3 Поступление денежных средств 500 Склад 1 000 700 Кредиторка 1 000 500
Дебиторка 500 0 Прибыль 0 200
Деньги 0 500


Активы = 1 200 Пассивы = 1 200
4 Списание денежных средств 500 Склад 1 000 700 Кредиторка 1 000 500
Дебиторка   0 0 Прибыль 0 200
Деньги 500 0


Активы = 700 Пассивы = 700
Что мы видим в текущей версии баланс? У нас в активах 700 рублей лежат на складе. За чей счет "праздник"? За счет кредитора - нашего поставщика в размере 500 рублей и 200 рублей нашей прибыли, которую мы еще не получили! Она только на бумаге у нас, коллеги.
На заключительном этапе работы с нашим виртуальным балансом предлагаю заправить картриджи.

Документ Сумма Актив Пассив
Статья Было Стало Статья Было Стало
1 Поступление товаров 1 000 Склад 0 1 000 Кредиторка 0 1 000
Активы = 1 000 Пассивы = 1 000
2 Реализация товаров 500 Склад 1 000 700 Кредиторка 1 000 1 000
Дебиторка 0 500 Прибыль 0 200
Активы = 1 200 Пассивы = 1 200
3 Поступление денежных средств 500 Склад 1 000 700 Кредиторка 1 000 500
Дебиторка 500 0 Прибыль 0 200
Деньги 0 500


Активы = 1 200 Пассивы = 1 200
4 Списание денежных средств 500 Склад 1 000 700 Кредиторка 1 000 500
Дебиторка   0 0 Прибыль 0 200
Деньги 500 0


Активы = 700 Пассивы = 700
Заправили на 1 500, со склада забрали расходки на 700, прибыль 800 рублей .
5 Реализация товаров и услуг 1 500 Склад 700 0 Кредиторка 1 000 500
Дебиторка   0 1 500 Прибыль 200 1 000
Деньги 0 0


Активы = 1 500 Пассивы = 1 500
6 Поступление денежных средств 1 500 Склад 0 0 Кредиторка 1 000 500
Дебиторка 1 500 0 Прибыль 1 000 1 000
Деньги 0 1 500


Активы = 1 500 Пассивы = 1 500
7 Списание денежных средств 500 Склад 0 0 Кредиторка 500 0
Дебиторка 0 0 Прибыль 1 000 1 000
Деньги 1 500 1 000


Активы = 1 000 Пассивы = 1 000

Краткое описание произошедших событий:
а. мы продали услуг на 1 500 рублей;
б. получили оплату в размере 1 500 рублей;
в. оплатили долг поставщику на 500 рублей;
г. активы всегда оставались равны пассивам.

И на текущий момент у нас на руках 1 000 рублей, которые сформированы нашей прибылью.
Можете забрать их из кассы :)

Подводя краткий итог, надеюсь, что теперь описание Вам стало понятно:
"Управленческий баланс - это отчет, в котором видно как у нас в компании распределены деньги на выбранный момент времени.
Особенность отчета в том, что он состоит из 2-х частей - актив и пассив - которые всегда равны. Должны быть всегда равны.
Кратко и упрощенно: 
  актив - это стоимость нашего имущества (тонеры, запчасти, товары, станции) и дебиторская задолженность.
  пассив - это источники, за счёт которых формируется наш актив: собственные деньги, прибыль, кредиторская задолженность."  


Осталось рассмотреть движение денежных средств. Могу предположить, что частично это становится уже понятно.









Модуль "Форум" не установлен.


Вернуться к списку